El impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha

Las herencias de hasta 175.000€ apenas tienen que pagar por el impuesto de sucesiones en Castilla La Mancha. Una bonificación progresiva establece un pago reducido del impuesto para los familiares directos que varía entre el 100% y el 80% de bonificación.

También se han establecido reducciones para la herencia de empresas y las personas con discapacidad. En el siguiente artículo te explicamos las ventajas fiscales aplicables en cada caso. Pero siempre recomendamos contar con la ayuda de un profesional que nos asesore para saber cuál es el impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha.

Las reducciones del impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha se aplican sobre la el valor de los bienes o derechos que se declaran como herencia. Permiten disminuir la cantidad sobre la que se aplica la tasa del impuesto. La tasa general se encuentra entre el 7,65% y el 34%. El Estado establece unas reducciones mínimas según condicionantes como la cercanía, el tipo de bien a heredar, la discapacidad, etc. Pero las Autonomías tienen capacidad para modificarlas e introducir mejoras.

Las bonificaciones del impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha, por su parte, se aplican sobre la cantidad resultante de aplicar el porcentaje de impuesto a la base liquidable. Es decir, sobre lo que llamamos la cuota íntegra. Además, las bonificaciones dependerán de lo que determine cada Comunidad Autónoma. El Estado no establece ninguna bonificación.

Tanto las reducciones como las bonificaciones implican una disminución del total a pagar. Pero tienen repercusiones muy distintas. Mientras que las reducciones disminuyen la progresividad del impuesto, las bonificaciones no le afectan.

Puedes consultar las reducciones y bonificaciones estatales aquí.

Las reducciones sobre el impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla la Mancha se aplican sobre la el valor de los bienes o derechos que se declaran como herencia. Permiten disminuir la cantidad sobre la que se aplica la tasa del impuesto. La tasa general se encuentra entre el 7,65% y el 34%. El Estado establece unas reducciones mínimas según condicionantes como la cercanía, el tipo de bien a heredar, la discapacidad, etc. Pero las Autonomías tienen capacidad para modificarlas e introducir mejoras.

Las bonificaciones del impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla la Mancha, por su parte, se aplican sobre la cantidad resultante de aplicar el porcentaje de impuesto a la base liquidable. Es decir, sobre lo que llamamos la cuota íntegra. Además, las bonificaciones dependerán de lo que determine cada Comunidad Autónoma. El Estado no establece ninguna bonificación.

Tanto las reducciones como las bonificaciones implican una disminución del total a pagar, algo importante para saber cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha. Pero tienen repercusiones muy distintas, Mientras que las reducciones disminuyen la progresividad del impuesto, las bonificaciones no le afectan.

→ Características generales

La Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha ha establecido una reducción propia en la base imponible del impuesto de sucesiones para las adquisiciones «mortis causa» de una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades.

Más en concreto, esta reducción del impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha propia se aplica a las adquisiciones «mortis causa» de derechos sobre una empresa individual, un negocio profesional o participaciones en entidades que no coticen en mercados organizados. Además, les tendría que ser aplicable la reducción establecida en la normativa estatal.

(Para consultar la normativa estatal completa visita el artículo 20.2.c) de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)

La reducción consiste en un 4% del valor neto de la adquisición. Es decir, del valor neto de la empresa individual, negocio profesional o de las participaciones en la entidad, algo importante para saber calcular el impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha.

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→ Requisitos para obtener la reducción

Para la aplicación de esta reducción propia será necesario que se cumplan los siguientes requisitos:

A) La empresa individual, el negocio profesional o las entidades deberán tener su domicilio fiscal y estar ubicados en Castilla-La Mancha. Ambos requisitos deberán mantenerse durante los cinco años posteriores a la fecha del fallecimiento del causante.

B) Deberán cumplirse los requisitos previstos en el artículo 20.2.c) de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre.

La única excepción es el período de permanencia de la adquisición en el patrimonio del causahabiente. Aquí, el periodo se establece en cinco años en lugar de diez.

Esta reducción propia es compatible con la reducción estatal del impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha. Su importe, como vimos en el artículo sobre el impuesto de sucesiones, es del 95%. La reducción propia de Castilla La Mancha se aplicará con posterioridad a la estatal.

Hay que tener en cuenta qué ocurriría en caso de incumplirse alguno de los requisitos anteriores. Los adquirentes beneficiarios de la reducción quedarían obligados a pagar el impuesto que han dejado de ingresar junto a los correspondientes intereses de demora. Además, deberán presentar las autoliquidaciones complementarias procedentes.

Todo esto en el plazo de un mes desde la fecha en la que se produzca el incumplimiento.

Las personas con discapacidad se ven beneficiadas por la normativa de Castilla–La Mancha. Esta Comunidad Autónoma ha introducido una mejora sobre la reducción prevista por el Estado. para las adquisiciones mortis causa.

Las reducciones del impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla la Mancha quedan de la siguiente manera:

–Para las personas con un grado de discapacidad igual o superior al 33% e inferior al 65%, la reducción se fija en 125.000€.

–Aquellas personas que acrediten un grado de discapacidad igual o superior 65% tendrán una reducción de 225.000€.

La Comunidad ha establecido una serie de bonificaciones aplicables sobre la cuota íntegra del impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha. Pero estas bonificaciones serán solo aplicables a los sujetos pasivos incluidos en los grupos I y II de parentesco. Esto incluye:

–Descendientes y adoptados

–Cónyuges

–Ascendientes y adoptantes

Las bonificaciones del impuesto de sucesiones en Castilla la Mancha varían en función de la cuantía de la base liquidable declarada:

A) Declaraciones de herencias con una base liquidable inferior a 175.000€. Se beneficiarán de una bonificación del 100% de la cuota tributaria.

B) Declaraciones de herencias cuya base liquidable sea igual o superior a 175.000€ e inferior a 225.000€. Se beneficiarán de una bonificación del 95% de la cuota tributaria.

C) Declaraciones de herencias cuya base liquidable sea igual o superior a 225.000€ e inferior a 275.000€. Se beneficiarán de una bonificación del 90% de la cuota tributaria.

D) Declaraciones de herencias cuya base liquidable sea igual o superior a 275.000€ e inferior a 300.000€. Se beneficiarán de una bonificación del 85% de la cuota tributaria.

E) Declaraciones de herencias cuya base liquidable sea igual o superior a 300.000€. Se beneficiarán de una bonificación del 80% de la cuota tributaria.

Las personas que acrediten un cierto grado de discapacidad, podrán beneficiarse de bonificaciones adicionales sobre el impuesto de sucesiones y donaciones de Castilla la Mancha.

Estas dos bonificaciones son compatibles con las aplicables en función del parentesco y la cuantía de la base liquidable declarada. Se aplicarán con posterioridad a la misma.

Son las siguientes:

A) Los sujetos pasivos con un grado de discapacidad igual o superior al 65% podrán aplicarse una bonificación del 95% de la cuota tributaria.

B) Por su parte, las aportaciones sujetas al impuesto que se realicen al patrimonio protegido de las personas con discapacidad estarán también sujetas a un 95% de bonificación.

 

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